Predisposizione, da parte dell’Agenzia delle entrate, delle bozze dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della dichiarazione annuale dell’IVA di cui all’articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127. Ulteriore estensione del periodo sperimentale stabilito con il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021
Prot. n. 42054/2026
Predisposizione, da parte dell’Agenzia delle entrate, delle bozze dei registri IVA,
delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della dichiarazione annuale dell’IVA di
cui all’articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127. Ulteriore
estensione del periodo sperimentale stabilito con il provvedimento del Direttore
dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del
presente provvedimento
Dispone
1. Ulteriore estensione del periodo sperimentale
1.1.Il periodo sperimentale di cui ai provvedimenti del Direttore
dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021, n. 9652 del 12 gennaio
2023, n. 11806 del 19 gennaio 2024 e n. 21477 del 28 gennaio 2025 è esteso alle
operazioni effettuate nel 2026.
1.2.L’allegato B del provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate
n. 183994 dell’8 luglio 2021, contenente le specifiche tecniche dei registri IVA
elaborati e memorizzati dall’Agenzia delle entrate, è sostituito dall’allegato al
presente provvedimento.
1.3.Restano confermate le altre disposizioni contenute nei provvedimenti del
Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021, n. 9652 del 12
gennaio 2023, n. 11806 del 19 gennaio 2024 e n. 21477 del 28 gennaio 2025.
Motivazioni
L’articolo 4, comma 1, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127,
modificato, da ultimo, dall’articolo 1, comma 10, del decreto-legge 22 marzo 2021,
n. 41, prevede che, a partire dalle operazioni IVA effettuate dal 1° luglio 2021, in
via sperimentale, nell’ambito di un programma di assistenza on line basato sui dati
delle operazioni acquisiti con le fatture elettroniche e con le comunicazioni delle
operazioni transfrontaliere nonché sui dati dei corrispettivi acquisiti
telematicamente, l’Agenzia delle entrate mette a disposizione dei soggetti passivi
dell’IVA residenti e stabiliti in Italia, nell’area riservata del sito internet
dell’Agenzia stessa, in un’apposita sezione, le bozze dei registri di cui agli articoli
23 e 25 del decreto IVA e le bozze delle comunicazioni delle liquidazioni
periodiche dell’IVA (di seguito “Lipe”) e, a partire dal 1° gennaio 2022, della
dichiarazione annuale IVA.
Con il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994
dell’8 luglio 2021 sono state individuate le regole tecniche per l’elaborazione delle
bozze dei documenti elencati nel comma 1 del citato articolo 4, la platea dei
destinatari e le modalità di accesso da parte degli operatori IVA e degli
intermediari delegati.
Con il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 9652 del
12 gennaio 2023 è stata ampliata la platea dei soggetti destinatari dei documenti
IVA elaborati dall’Agenzia ed esteso al 2023 il periodo di sperimentazione.
Con il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 11806 del
19 gennaio 2024 è stato esteso il periodo sperimentale anche al 2024 per
consolidare le funzionalità dell’applicativo web dei documenti IVA precompilati
per una più corretta integrazione dei registri IVA proposti e per migliorare la
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determinazione della liquidazione IVA periodica e annuale. Nel corso del 2024,
per consentire una maggiore fruizione dei documenti IVA precompilati predisposti
dall’Agenzia, è stata estesa ai registri IVA e alla Lipe la funzionalità di scarico dei
documenti tramite i servizi in cooperazione applicativa machine to machine di cui
al punto 8 del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 433608
del 24 novembre 2022, già attiva per i file delle fatture elettroniche, dei
corrispettivi e degli elenchi A e B del bollo.
Con il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 21477 del
28 gennaio 2025 è stato prolungato il periodo sperimentale anche al 2025 per
testare la stessa funzione di scarico automatico anche con riguardo alla
dichiarazione IVA precompilata riferita all’anno d’imposta 2024.
Con il presente provvedimento il periodo sperimentale viene esteso al
periodo d’imposta 2026, al fine di stimolare ulteriormente e consolidare l’utilizzo
delle funzionalità di scarico dei documenti IVA (registri IVA, Lipe e dichiarazione
annuale) tramite i servizi in cooperazione applicativa.
Le specifiche tecniche di elaborazione dei registri IVA precompilati, di cui
all’allegato B del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n.
183994 dell’8 luglio 2021, sono aggiornate al fine di eliminare i riferimenti a tipi
documenti non più utilizzati nel tracciato di trasmissione dei dati delle operazioni
transfrontaliere (c.d. “esterometro”), di cui all’articolo 1, comma 3-bis, del decreto
legislativo del 5 maggio 2015, n. 127.
Restano confermate le modalità di accesso all’applicativo web, le regole
tecniche per l’elaborazione delle bozze dei documenti IVA, le modalità e i termini
per la convalida dei registri e le connesse condizioni per la memorizzazione dei
registri convalidati da parte dell’Agenzia delle entrate, disciplinate con i precedenti
provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate.
Nel corso del 2026 saranno effettuate le opportune verifiche in merito alla
possibilità, a partire dal periodo d’imposta 2027, di ampliare la platea di
riferimento per quanto riguarda l’elaborazione della dichiarazione annuale IVA
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precompilata e di incrementare i dati precompilati, acquisendo le informazioni
relative alle bollette doganali.
Riferimenti normativi
Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 e successive modificazioni
(articolo 57; articolo 62; articolo 64; articolo 66; articolo 67, comma 1; articolo
68, comma 1; articolo 71, comma 3);
Statuto dell’Agenzia delle entrate, pubblicato sul sito internet dell’Agenzia
delle entrate nella sezione “Amministrazione trasparente”, come da ultimo
modificato con delibera del Comitato di gestione n. 41 del 2025 (articolo 2; articolo
3; articolo 4; articolo 5, comma 1; articolo 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, pubblicato sul
sito internet dell’Agenzia delle entrate nella sezione “Amministrazione
trasparente”, come da ultimo modificato con delibera del Comitato di gestione n.
43 del 2025 (articolo 2, comma 1).
Disciplina normativa di riferimento
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, recante
“Istituzione e disciplina dell’imposta sul valore aggiunto”;
Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, recante
“Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi”;
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, recante
“Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative
alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta
sul valore aggiunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre
1996, n. 662”;
Decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 12, recante “Trasmissione telematica
delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso
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distributori automatici, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettere d) e g), della
legge 11 marzo 2014, n. 23;
Decreto legislativo del 5 maggio 2015, n. 127, recante “Trasmissione
telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate
attraverso distributori automatici, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettere
d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate dell’8 luglio 2021, n.
183994, recante “Modalità di attuazione dell’articolo 4 del decreto legislativo 5
agosto 2015, n. 127, riguardante la predisposizione, da parte dell’Agenzia delle
entrate, delle bozze dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della
dichiarazione annuale dell’IVA”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 24 novembre
2022, n. 433608, modificato dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle
entrate dell’8 marzo 2024, n. 105669, recante “Regole tecniche per l’emissione e
la ricezione delle fatture elettroniche per le cessioni di beni e le prestazioni di
servizi effettuate tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato e per le
relative variazioni, utilizzando il Sistema di Interscambio, nonché per la
trasmissione telematica dei dati delle operazioni di cessione di beni e prestazioni
di servizi transfrontaliere e per l’attuazione delle ulteriori disposizioni di cui
all’articolo 1 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 12 gennaio 2023,
n. 9652, recante “Predisposizione, da parte dell’Agenzia delle entrate, delle bozze
dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della dichiarazione
annuale dell’IVA di cui all’articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127.
Estensione del periodo sperimentale e della platea di riferimento e modifiche al
provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio
2021”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 19 gennaio 2024,
n. 11806, recante “Predisposizione, da parte dell’Agenzia delle entrate, delle
bozze dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della dichiarazione
5
annuale dell’IVA di cui all’articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127.
Ulteriore estensione del periodo sperimentale stabilito con il provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 28 gennaio 2025,
n. 21477, recante “Predisposizione, da parte dell’Agenzia delle entrate, delle
bozze dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche dell’IVA e della dichiarazione
annuale dell’IVA di cui all’articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127.
Ulteriore estensione del periodo sperimentale stabilito con il provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 183994 dell’8 luglio 2021”.
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia
delle entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi
dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 3 febbraio 2026
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
Vincenzo Carbone
Firmato digitalmente
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